导读： 商业银行内部稽核的有效性研究 商业银行内部稽核的有效 性研究 一般来讲稽核是审计在银行中的传统称谓而内部稽核则是为银行服务的、...
商业银行内部稽核的有效性研究
商业银行内部稽核的有效
性研究
一般来讲稽核是审计在银行中的传统称谓而内部稽核则是为银行服务的、对其控制系统和经营质量进行独立评估的一项功能它客观地检查、评估和报告银行内部控制是否足够以确保资源得到有效、经济和高效地使用由此可见内部控制是商业银行合理保证其各项目标实现的动态过程是经营管理部门的主要工作和重要职责而内部稽核则是对内部控制进行再监督的制度安排因而从广义上可以说内部稽核是内部控制的一个重要组成部分是对内部控制的“再控制”从实践上看我国商业银行在业务发展中发生众多问题甚至爆发案件与其内部控制缺陷密切相关进一步分析内部控制缺陷就会发现商业银行内部稽核的有效性不足亦是重要“病源”
一、内部稽核的缺陷分析
（一）内部稽核的组织模式及其缺陷分析
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银行信用社考试-稽核出纳知识
考试题库稽核业务
一、填空
1、农村信用社稽核检查程序包括 检查准备 、检查实施 、检查报告 、检查处理 和 立卷建档五个阶段。
2、对领导干部进行离任稽核时，应按照于部管理权限，在领导干 部离任前由人事部门提出建议，出具《离任稽核建议书》，报经理事长签批后，转稽核部门立项。
3、制定稽核检查方案，按照“谁立项谁制定方案”的要求制定稽核检查方案。
4、被稽核单位在收到“稽核结论” 30 个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。
5、行政复议。被稽核单位接到“稽核结论”后，如果对作出的稽核结论和处理决定有异议，可以在收到稽核处理决定之日起 15 工作日内，向上级稽核部门申请复议。
6、“稽核结论”书的内容包括桩稽核单位 存在的问题 、 对问题的评价 、 整改建议 和行政处罚的决定等。
7、“稽核结论”书由派出单位领导签发，加盖派出单位公章后送 达被稽核单位。“稽核结论”书自送达之日起生效。送达时间为 被稽核单位签收 时间。
8、上级稽核部门应自收到复议申请之日起在 30天之内进行复 审，并作出“复审结论和决定”，被稽核单位对复议决定不服或复议机关自收到复议申请之日起 30 天内未作出复议决定的，可依法提出行政诉讼。复审期间，原“稽核结论”照常执行。
9、对县级联社营业部和各基层信用社的常规稽核、专项稽核和 序时稽核检查工作的立项，由 县联社理事会 根据工作需要进行立项，稽核部门组织实施稽核检查。
10、各县级联社年度内组织安排的常规稽核、专项稽核和序时稽核由各级县联社 稽核 部门制定稽核检查方案，并组织实施稽核检 查。
11、中国银监会监管应当遵循的原则是依法、公开 、公正 和效率。
12、稽桉组要如实反映稽核情况．做到事实清楚 、 客观公正 、 定性准确 。发现违规违纪问题以及重大事项，要及时报告派出单位。
13、被稽核单位在收到“稽核结论” 30 个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。
14、稽核检查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应 向派出单位 报告。
15、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示 派出 单位，对被核单位采取 封存账册证据资料 及金库等临时措施。
16、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由 人事部门 提出建议，出具(离任稽核建议书)，报经 理事长 签批后，转稽核部门立项。
17、信用社是独立的企业法人，实行 独立核算 ，
稽核监察知识
稽核监察知识
一.填空题
1、农村信用社稽核检查程序包括检查准备、检查实施、检查报告、检查处理和立卷建挡五个阶段。
2、对领导干部进行离任稽核时，应按照干部管理权限，在领导干部离任前由人事部门提出建议，出具《离任稽核建议书》，报经理事长签批后，转稽核部门立项。
3、制定稽核检查方案，按照“谁立项，谁制定方案”的要求制定稽核检查方案。
4、被稽核单位在收到“稽核结论”30个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。
5、行政复议。被稽核单位接到“稽核结论”后，如果对作出的稽核结论和处理决定有异议，可以在收到稽核处理决是之日起15个工作日内，向上级稽核部门申请复议。
6、“稽核结论”书的内容包括被稽核单位存在的问题，对问题的评价、整改意见和处理决定等。
7、“稽核结论”书由派出单位领导签发，加盖派出单位公章后送达被稽核单位。“稽核结论”书自送达之日起生效。送达时间为被稽核单位签收时间。
8、上级稽核部门应自收到复议申请之日起在30天之内进行复审，并作出“复审结论和决定”，被稽核单位对复议决定不服或复议机关自收到复议申请之日起30天内未作出复议决定的。可依法提出行政诉
